Управление кредитным риском в банке

E-mail Печать PDF

Сущность кредитного риска

Успех деятельности коммерческого банка зависит от того, насколько эффективно он использует имеющиеся средства, вкладывая их в различные активы.

Наиболее распространенным путем использования банковских ресурсов является предоставление кредитов. Таким образом, принятие кредитных рисков – основа банковского дела, а управление ими традиционно считалось главной проблемой теории и практики банковского менеджмента.

Кредитный риск может быть определен как неуверенность кредитора в том, что должник будет в состоянии и будет намереваться выполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения. Кредитный риск для банка складывается из суммы задолженности клиента по банковским ссудам и овердрафтам, а также из задолженностей клиентов по другим сделкам.

Следует отличать следующие уровни кредитного риска:

  • кредитный риск по отдельному соглашению – вероятность убытков от невыполнения заемщиком конкретного соглашения;
  • кредитный риск всего портфеля – величина рисков по всем соглашениям кредитного портфеля.

Соответственно для каждого уровня используются различные методы оценки риска и методы управления им.

 

Величина кредитного риска

Величина кредитного риска – сумма, которая может быть потеряна при неуплате или просрочке задолженности (основная сумма долга плюс начисленные проценты).

Максимальный потенциальный убыток - это полная сумма задолженности в случае ее невыплаты клиентом.

Подверженность кредитному риску существует в течение всего периода кредитования до наступления срока полного возвращения кредита и процентов по нему.

Степень риска, связанного с определенным заемщиком и видом кредита, базируется на оценке различных видов риска, которые возникают для банка при предоставлении кредита. Необходимо учитывать, что степень риска часто меняется со временем.

Источники кредитного риска

В каждом случае предоставления кредита необходимо учитывать факторы, влияющие на уровень риска, возникающего при  кредитовании отдельных заемщиков.

Возникновение кредитного риска может быть вызвано:

  • неспособностью должника создать адекватный будущий денежный  поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловом, экономическом или политическом окружении, в котором оперирует заемщик;
  • неуверенностью в будущей стоимости и качестве  (ликвидности и возможности продажи на рынке) предмета залога;
  • “трещинами” в деловой репутации заемщика.

В банковской практике насчитывают свыше пятидесяти видов различных рисков: риск простого мошенничества и обманного банкротства заемщика, отказ его партнеров от  платежей за полученные товары, отсутствие диверсификации кредитных вложений, льготное кредитование родственных, дочерних предприятий, политические факторы, изменение законодательной политики и т.д.

В связи с тем, что предоставление банками кредитов - это сложный финансовый механизм, который далеко выходит за рамки оценки только финансовых возможностей заемщика, можно выделить следующие основные источники кредитного риска (Таблица 1).

 

 

Таблица 1. Источники кредитного риска.

Наименование риска

Характеристика источника

1. Риск, связанный с заемщиком, гарантом, страховщиком

1.1.  Объективный (финансовых возможностей)

1.2.  Субъективный (репутации)

1.3.  Юридический

 

1.1.  Неспособность заемщика (гаранта, страховщика) исполнить свои обязательства за счет текущих денежных поступлений или за счет продажи активов

1.2.  Репутация заемщика (гаранта, страховщика) в деловом свете, его ответственность и готовность выполнить взятые обязательства

1.3.  Недостатки в составлении и оформлении кредитного договора, гарантии, договора страхования

2. Риск, связанный с предметом залога

2.1. Ликвидности

2.2. Конъюнктурный

2.3. Гибели

2.4. Юридический

 

1.2. Невозможность реализации предмета залога

1.3. Возможное обесценение предмета залога за время действия кредитного договора

1.4. Уничтожение предмета залога

1.5.  Недостатки в составлении и оформлении договора залога

3. Системный риск

Изменения в экономической системе, которые могут повлиять на финансовое состояние заемщика (например, изменение налогового законодательства)

4. Форс-мажорный риск

Землетрясение, катастрофы, смерчи, забастовки, военные действия

Предложенная коллективом сайта по поиску работы классификация не является единственной и исчерпывающей, она лишь одна из возможных и носит вспомогательный характер.

Основные факторы оценки рисков

В качестве основных факторов, которые служат для оценки риска выступают:

Характеристика заемщика

Желание и решимость заемщика погасить свои обязательства. Характеристика заемщика определяется на основе данных о погашении кредитов в  прошлом и  экспертных   оценок заемщика менеджерами.

Финансовые возможности

Возможность заемщика погасить долг, то есть его способность получать деньги по всем своим операциям (общий приток денег, полученных заемщиком  в ходе предпринимательской деятельности) или по конкретному проекту и способность управлять денежными средствами. Немаловажное значение для погашения займа имеет динамика дебиторской задолженности предприятия и изменение его товарных запасов. Чаще всего именно с этими статьями связаны трудности в погашении займа.

Капитал

Заемщик должен быть в состоянии разделить риск проекта с кредитующим банком, что должно подтверждаться достаточностью у предприятия собственных средств.

Условия

Здесь оценивается текущее состояние и обзор местной, региональной и общенациональной экономики, а также  отрасли хозяйства заемщика и степени его зависимости от этой ситуации (обычно для оценки экономических условий рассматривается наихудшая ситуация с точки зрения возможностей заемщика погасить долг):

  • положение клиента в отрасли;
  • доля клиента на рынке;
  • сопоставительные результаты деятельности заемщика на рынке с результатами его основных конкурентов;
  • конкурентоспособность продукции;
  • чувствительность производства к смене делового цикла, изменению технологии;
  • условия на рынке рабочей силы и т.д.

Залог

Надежное обеспечение кредита в форме залога или гарантии выступает дополнительной защитой в процессе кредитования.

Описанные выше факторы в зарубежной практике известны, как правило пяти “СИ” и являются критериями качественной оценки кредитоспособности.

 

 

Анализ оценки кредитоспособности заемщиков

Наиболее весомыми факторами риска, определяющими качество кредита,  является  кредитоспособность  заемщика.

Под кредитоспособностью понимают такое финансовое состояние предприятия-заемщика, которое дает уверенность в эффективном использовании привлеченных средств, способности и готовности заемщика возвратить кредит в соответствии с условиями кредитного соглашения.

Основными направлениями анализа являются:

  • общая экономическая характеристика клиента;
  • анализ его производственного, технического потенциала;
  • оценка эффективности использования его основных и оборотных средств;
  • анализ финансовых результатов деятельности;
  • анализ финансовой устойчивости;
  • оценка ликвидности баланса и платежеспособности потенциального заемщика;
  • обобщение результатов анализа деятельности и подготовка выводов о кредитоспособности клиента.

В процессе изучения заявки на кредит, большое внимание уделяется анализу цели финансирования и источников погашения займа.

 

Оценка финансового состояния заемщика

Для изучения финансового состояния заемщика используется бухгалтерская и статистическая отчетность заемщика за истекший период, материалы предварительных проверок на месте, прогнозы его финансового положения  в течение всего срока пользования ссудой.

При изучении финансовой деятельности заемщика, особое значение придается анализу финансовых коэффициентов, характеризующих соотношение различных статей баланса и динамику этих показателей.

Коэффициенты, применяемые в практике анализа, можно подразделить на пять групп:

  • показатели ликвидности;
  • показатели задолженности;
  • показатели погашения долга;
  • показатели деловой активности;
  • показатели рентабельности.

Показатели ликвидности: применяются для оценки того, как соотносятся наиболее ликвидные элементы баланса предприятия, его оборотный капитал (кассовая наличность, дебиторы, товарно-материальные запасы) и краткосрочные обязательства (краткосрочные долговые обязательства, выданные векселя и т. д.), то есть оценивается способность заемщика погашать свою текущую задолженность. Чем выше покрытие текущих обязательств за счет быстро реализуемых активов, тем надежнее положение предприятия.

Показатели погашения долга: позволяют оценить способность предприятия оплатить текущую задолженность путем генерирования наличных денежных средств в процессе операционной деятельности.  Главный показатель финансовой устойчивости предприятия - его способность выплатить проценты и основной долг по полученным кредитам. Для детального анализа необходимо составить таблицу денежных потоков.

Показатели задолженности (финансовой независимости): показывают, как распределяется риск между  предприятием и его кредиторами. Активы могут быть профинансированы за счет собственных средств,  либо за счет заемных. Чем выше отношение заемных средств к собственным, тем выше риск кредиторов. В случае банкротства предприятия с высокой задолженностью шансы кредитора на возврат вложенных ими средств будут весьма низки.

Показатели деловой активности: позволяют оценить эффективность использования руководством предприятия его активов. Обычно применяется три вида коэффициентов указанного типа, которые представляют отношение дебиторской задолженности, запасов и активов к показателю продаж. Цель коэффициентов состоит в том, чтобы определить быстроту оборачиваемости задолженности и запасов.

Показатели рентабельности: свидетельствуют об общей эффективности работы предприятия, об успешности политики его руководства и отдельных служб. При расчете показателей рентабельности чистая прибыль сравнивается с такими параметрами как сумма продаж, активы и собственный капитал предприятия.

Анализ финансовых показателей требует наличия надежной, постоянно обновляемой финансовой информации.

При анализе финансовой деятельности предприятия необходимо получить у заемщика следующую информацию (при этом наиболее свежая информация должна быть не более чем трехмесячной давности):

  • Баланс;
  • Отчет о финансовых результатах и их использовании;
  • Отчет о наличии и движении денежных средств;
  • Расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности, детальная структура запасов;
  • Технико-экономическое обоснование кредитуемого проекта, либо наличие другой документации, подтверждающей необходимость и реальность проведения кредитуемого проекта.

В случае долгосрочного кредитования, заемщик обязан предоставить бизнес-план, который будет показывать, как поступления от займа будут отражаться на будущем финансовом состоянии предприятия, особенно на денежном потоке

При оценке финансового состояния предприятия также необходимо учитывать кредитную историю предприятия (объем действующих кредитов, наличие просрочек в платежах по ранее действующим кредитам и своевременное погашение процентов).

В итоге делается вывод о способности предприятия к погашению кредита.

 

Закрытие безнадежной задолженности

Безнадежная задолженность списывается банком за счет резерва под нестандартную задолженность по решению Правления банка.

При переводе задолженности в разряд безнадежных, Банк вправе закрыть эту задолженность за счет страхового резерва, сформированного под нестандартную задолженность при условии выполнения требований ст.12  Закона Украины “О налогообложении прибыли предприятий” с дополнениями и изменениями.

 

Порядок погашения проблемных кредитов за счет страхового резерва, сформированного за счет валовых расходов

Задолженность может быть закрыта за счет страхового резерва при выполнении следующих условий:

  • задолженность признана безнадежной и требования  "Закона Украины о налогообложении прибыли предприятий" соблюдены;
  • задолженность вынесена на счета сомнительной к возврату задолженности (балансовые счета 2*9*);
  • по данной задолженности страховой фонд сформирован в полном объеме;
  • имеется положительное заключение юридической службы и управления безопасности подразделения;
  • имеется положительное решение Кредитного  комитета о закрытии задолженности  за счет  страхового резерва.

 

Закрытие проблемных кредитов за счет страхового резерва сформированного из прибыли

Закрытие проблемной задолженности за счет страхового резерва, сформированного из прибыли, осуществляется только после принятия соответствующего решения Кредитного комитета в соответствии с  изложенной выше процедурой.

Закон Украины “О налогообложении прибыли предприятий”.

 


 

Вход в Razmut

Резюме от Razmut

Сергей Сергеев
Title: Охранник
Category: Охрана, служба безопасности
Type: Полный рабочий день
Salary Range: $$ - Договорная - $$
Experience: 20
Available: Yes
Gender: Male
Сергей Сергеев
Title: Менеджер продаж, отдел сбыта промышленного оборудования
Category: Торговля, снабжение, продажи
Type: Полный рабочий день
Salary Range: $$ - Договорная - $$
Experience: 30
Available: Yes
Gender: Male
Фериде Казанфарова
Title: Врач
Category: Медицинские работники
Type: Полный рабочий день
Salary Range: $800 - $900
Experience:
Available: Yes
Gender: Female
Наталья Поданева
Title: мастер-технолог
Category: Инженеры, технологи, конструкторы, энергетики
Type: Полный рабочий день
Salary Range: $50 - $100
Experience: 2
Available: Yes
Gender: Female
Евгений Колб
Title: Техник-Землеустроитель
Category: Строительство, архитектура, недвижимость
Type: Полный рабочий день
Salary Range: $100 - $200
Experience:
Available: Yes
Gender: Male
Ирина Ефимова
Title: Редактор
Category: Культура, искусство и шоу-бизнес
Type: Полный рабочий день
Salary Range: $800 - $900
Experience: 9 лет
Available: No
Gender: Female
Фарида Дашдамирова
Title: Кредитный специалист
Category: IT, компьютеры, програмное обеспечение
Type: Полный рабочий день
Salary Range: $500 - $600
Experience:
Available: No
Gender: Female
Наталья Рыбачок
Title: Менеджер по продажам
Category: Торговля, снабжение, продажи
Type: Полный рабочий день
Salary Range: $$ - Договорная - $$
Experience:
Available: No
Gender: Female
Илья Багнюк
Title: Менеджер по продажам\супервайзер\начальник отдела продаж
Category: Другое
Type: Полный рабочий день
Salary Range: $600 - $700
Experience: 10
Available: No
Gender: Male
Роман Акулевич
Title: оператор по добыче нефти и газа
Category: Рабочие, мастера
Type: Полный рабочий день
Salary Range: $500 - $600
Experience: 15 лет
Available: Yes
Gender: Male

".Работа в Москве." ".Работа в Киеве." ."Поиск вакансий." ".Поиск резюме." ".Подбор персонала." ".Описание обязанностей, должностных инструкций по вакансиям." ".Шаблон (макет) резюме." ".Выложить резюме." ".Разместить вакансию." ".Работа в Украине." ".Работа в СНГ." ".Работа в России." ".Работа в Белоруссии." ".Работа в других странах." ".Работа в Москве." ".Работа в Киеве." ".Работа в Санкт-ПетерБурге." ".Авиаразмут." ".Повышение квалификации по ведущим вакансиям." ".Размутить / снять девушку."
Карта сайта
© Размут.рф 2009–2018 ".Razmut." Contact tel. +38(093)76.70.429 operator life:)
По всем вопросам, пишите на электронную почту: po4ta(собака)razmut.ru - С уважением Администрация проекта «Размут»
При перепубликации материалов, активная ссылка на www.razmut.ru обязательна.
проверка сайта